Подскажите, какие вычеты делаются при УСНО в системе: доходы и доходы - расходы

Упрощенная система налогообложения (УСНО) является одним из наиболее популярных способов налогообложения для предпринимателей в России. В рамках УСНО предприниматель уплачивает налог исходя из своих доходов, с вычетом определенных расходов. В данной статье мы рассмотрим основные вычеты, доступные в системе УСНО.

Вычеты по доходам

Вычеты по доходам являются основной составляющей системы УСНО. Они позволяют снизить налогооблагаемую базу за счет учета определенных расходов.

1. Вычет на материалы и иные вспомогательные материалы: этот вид вычета позволяет учесть стоимость материалов, использованных в процессе предпринимательской деятельности, а также затраты на другие вспомогательные материалы. Стоимость этих материалов не должна превышать 10% от общей суммы доходов.

2. Вычет на услуги и выполнение работ предоставляется при условии, что расходы на услуги и работы не превышают 10% от общей суммы доходов. Вычет можно получить только при предъявлении соответствующих документов (договоров, счетов и т. д.).

3. Вычет на расходы по содержанию и аренде:

Содержание помещений, арендованных для предпринимательской деятельности - предоставляется при наличии платежных документов.
Арендная плата по помещению, в котором осуществлялась предпринимательская деятельность, в том числе коммерческое помещение - при условии, что арендная плата не превышает 10% от общей суммы доходов.

4. Вычет на затраты на заработную плату: этот вид вычета распространяется на суммы затрат на оплату труда сотрудников, они должны быть оформлены соответствующим документом - договором или трудовым договором.

5. Вычет на страхование: вычет предоставляется на суммы затрат на страхование имущества, ответственности и других видов страхования, связанных с предпринимательской деятельностью.

Вычеты по доходам - расходам

В рамках системы УСНО предусмотрены также вычеты по доходам - расходам, которые позволяют уменьшить налогооблагаемую базу за счет вычета затрат на расходы.

1. Вычет на другие расходы: к этой категории относятся расходы на уплату процентов по кредитам, затраты на рекламу и сбыт продукции, хранение и доставку товаров, налоги и сборы, связанные с предпринимательской деятельностью, а также другие расходы.

2. Вычет на расходы на организацию и проведение предпринимательских мероприятий: этот вид вычета предоставляется на суммы затрат на организацию и проведение мероприятий (выставок, конференций, семинаров и т. д.), связанных с предпринимательской деятельностью.

3. Вычет на страхование: этот вид вычета предоставляется на страхование имущества, ответственности и другие виды страхования, связанные с предпринимательской деятельностью.

Ограничения и особенности вычетов

Вычеты в системе УСНО имеют ряд ограничений и особенностей, которые важно учитывать при их применении:

Суммы вычетов не должны превышать установленные законодательством предельные значения.
Вычеты могут быть предоставлены только при условии предоставления соответствующих документов и соблюдении установленных требований к их оформлению.
Применение некоторых видов вычетов может быть ограничено определенными видами деятельности.
Предоставление вычетов требует точного учета всех расходов и сохранения документации в соответствующем порядке.

В целом, система УСНО обеспечивает предпринимателям возможность существенного снижения налоговой нагрузки путем учета определенных расходов. Однако для эффективного использования вычетов необходимо тщательное и точное ведение учета, а также соблюдение всех требований законодательства.

Надеюсь, данная статья помогла вам разобраться в вопросе о вычетах при УСНО в системе доходы и доходы - расходы.